Switserland belasting van aandele-opsies

Re: Stock Options vs Aandele - belastinghantering Hierdie gids kan jou help om op die opsies www. ey / publikasie / vwLUAssets / 2011globalexecutiveguide / FILE / 2011globalexecutiveguide. pdf OPTIONS Veronderstel jy is belasting inwoner in Switserland en die ontvangs van die opsies as 'n werknemer in Switserland, die opsies is oor die algemeen belas op oefening. Maar as daar 'n goed gevestigde mark vir opsies in die aandele, dan sou dit oorweeg word dat 'n markprys vir hulle kan ingestel word op toekenning, en jy sal dan belas word. maw goed voor om enige potensiële inkomste AANDELE Veronderstel jy is belasting inwoner in Switserland en die ontvangs van die aandele as 'n werknemer in Switserland, dan aandele sal normaalweg belas wanneer jy dit quotfree van restrictionsquot ontvang. So byvoorbeeld as jy belowe quot5000 aandele in 2014, voorwaardelike dat jy nog steeds in diens is. Jy hoef te kry titel van die aandele tot 2014, en jy dit nie kry dividende tot 2014quot - waarskynlik belasting is in 2014, wanneer jy eintlik die eienaarskap van die aandele en regte op dividende kry. As jy die lig van die aandele volslae vandag, dan is jy belas vandag (wel, wanneer jy jou 2012 belastingopgawe doen.) My ondervinding oor die kwessie is 2004-2009 toe ek 'n vorige werkgewers globale aandeel plan geadministreer. so dit is dalk nie tot dateGlobal Tax Guide vir individue met Stock Vergoeding Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van voorraad vergoeding in 38 lande, insluitend die reëls met betrekking tot Inkomstebelasting, sosiale belasting, kapitaalwinsbelasting, inkomste-aankope, belasting woning, uitgang belasting, en bate verslagdoening. Om verdere hulpbronne te voorsien, elke land se leiding skakels na die webwerf van die nasionale belasting agentskap en, waar van toepassing, na die land se belasting verdrag met die Verenigde State van Amerika. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk as dit nodig is. Aan die einde van elke, is die maand van die mees onlangs vereis update gegee. Dit is nie ongewoon vir 'n land se belasting reëls op voorraad vergoeding onveranderd te wees vir 'n paar jaar, so in 'n land lei geen updates nodig vir lang tydperke. Benewens die land-spesifieke dekking in hierdie gids, sien ook 'n verwante artikel reeks en 'n algemene vrae oor internasionale belasting in die algemeen vir mobiele werknemers. Nog vrae bied opname data op voorraad planne buite die Verenigde State van Amerika. 'N Ander Vrae verduidelik die belasting-gelykmaking programme waardeur sommige maatskappye betaal die buitelandse belasting van werknemers op internasionale opdragte. Jou wêreldwye belasting Guide is geweldig en die inskrywing op sigself die moeite werd. 'N groot bron Cynthia Hunt, Regte Departement, Entegris Hoekom Hierdie Gids Matters Die belasting van voorraad vergoeding vir mobiele werknemers kan veral ingewikkeld wees, veral wanneer hulle werk in twee of meer lande tydens die vestigingsperiode van aandele toekennings. In 'n opname van multinasionale maatskappye, 67 van die respondente het gerapporteer dat werknemers nie 'n goeie begrip van hoe om voordeel te trek uit ekwiteitvergoedingskemas buite die Verenigde State van Amerika (2015 Global Equity Aansporings opname deur PricewaterhouseCoopers en die NASPP) het. Ons globale belasting Guide is 'n waardevolle vertrekpunt vir beide voorraad plan deelnemers en voorraad plan professionele mense wat nodig het om te weet oor die belasting van voorraad vergoeding in die gedek lande. Soek professionele advies oor spesifieke situasies Hierdie gids 'n nuttige beginpunt en navorsing instrument kan wees, die verskaffing van 'n algemene verwysingsraamwerk op belastingwette in elk gedek land. Jy moet egter kontak rekenmeesters, belasting spesialiste, prokureurs, en / of menslike-hulpbronne departemente vir advies oor spesifieke situasies. Die inhoud van die wêreldwye belasting Guide moet nie beskou word as reg, belasting, of finansiële-beplanning raad oor 'n spesifieke feite of omstandighede. Agtergrond van die wêreldwye belasting Guide Die Globale Tax Guide is oorspronklik opgestel deur Louis RORIMER van die regsfirma Jones Dag in Cleveland, Ohio, en is geskryf om sy siening en nie die sienings van die regsfirma hy verbonde aan te spreek noodwendig. Mnr RORIMER is ook die skrywer van die twee-volume boek International Stock Planne. Die wêreldwye belasting Gids opgedateer as wat nodig is deur die personeel van myStockOptions. Global belasting Gids: Switserland die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte, en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help it. As vind met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorSwitzerland. Nuwe stelsel vir die belasting van aandeelgebaseerde Werknemer Vergoeding skemas in Switserland Die nuwe Federale Wet op die belasting van aandeelgebaseerde Werknemer Vergoeding skemas sal in werking op 1 Januarie 2013. Die nuwe wet sal die tyd en die omvang van belasting van aandeelgebaseerde harmoniseer vergoeding werknemerskemas op 'n federale vlak en sal die teenstrydige praktyk deur die belasting owerhede toegepas word in die 26 kantons in Switserland uit te skakel. In verloop van die laaste dekades aandele-gebaseerde werknemer vergoeding het konsekwent gegroei in relevansie in Switserland. As gevolg van die gebrek aan 'n duidelike statutêre grondslag, gelykheid gebaseer werknemer vergoeding skemas is bloot belas op grond van omsendbriewe uitgereik deur die Switserse Federale belasting owerhede wat swaar beïnvloed deur die nonconsistent praktyk van die kanton belasting owerhede. Na 'n wetgewende proses strek oor 'n dekade die nuwe Federale Wet van die belasting van aandeelgebaseerde Werknemer Vergoeding skemas elimineer uiteindelik die onsekerhede van die huidige strydig praktyk en bied 'n nuwe wetlike basis vir die belasting van monetêre voordele afgelei van aandeelgebaseerde vergoeding werknemer skemas. Die nuwe wet reguleer die tyd en omvang van belasting vir sulke skemas wat in die Federale Wet op Direkte Federale Belasting (DBG) en in die Federale Wet geïmplementeer sal word op die belasting harmonisatie (StHG). Die wetlike veranderinge sal werknemers beïnvloed met betrekking tot federale belasting en belasting inkomste deur die kantons gehef rig. Daarbenewens het die nuwe wet stel 'n regime vir die belasting van aandeelgebaseerde vergoeding werknemer skemas in grensoverschrijdende instellings. Dit sal in werking op 1 Januarie 2013. tipe skemas gedefinieer deur die nuwe wet Die wet bepaal twee tipes gelykheid gebaseer vergoeding skemas: Nie-kwalifiserende werknemerdeelname regte word gedefinieer as voornemende regte van 'n werknemer vir 'n kontantbetaling wat ook verwys as spook aandele. Sulke kontantbetalings sal belas word as inkomste van die werknemer ten tyde wanneer hulle fisies ontvang. Kwalifiserende werknemer deelname regte word bepaal deur die wet as aandeelgebaseerde sekuriteite (bv aandele, deelnemende sertifikate, winsdeling sertifikate ens) wat aan die werknemers toegestaan ​​deur 'n werkgewer, sy korporatiewe ouer of 'n ander vennoot, of as voorraad opsies op die verkryging van so 'n aandeel-gebaseerde sekuriteite. Belasting van werknemers Aandele Werknemer aandele gedeel deur die nuwe wet in die vrye werknemer aandele wat deur die werknemer mag vervreem sonder beperking, en beperk werknemer aandele wat nie kan weggedoen word tydens 'n beperkte tydperk. Wat ooreenstem met die huidige praktyk, belasting gratis en beperk werknemer aandele plaasvind op die verkryging van sodanige aandele waarvolgens die verskil tussen die markwaarde van die aandele minder die (laer) koopprys sal onderhewig wees aan belasting as inkomste. Daarbenewens beperk werknemer aandele baat vind by 'n afslag van 6 per jaar van 'n beperking op die onderskeie markwaarde (gedurende 'n tydperk van tien jaar maksimum). Belasting van werknemers Stock Options Die nuwe wet onderskei tussen vrylik besteebare en gelys werknemer voorraad opsies aan die een kant, en beperk of nie gelys werknemer voorraad opsies aan die ander kant. Onder die nuwe wet, beperk of ongenoteerde werknemer voorraad opsies is oor die algemeen belas ten tyde van die oefening waardeur die belasbare inkomste word gedefinieer as die verskil tussen die markwaarde van die onderliggende aandele (of ander sekuriteite) en die uitoefeningsprys (en enige koopprys vir die opsie, indien enige). Uit 'n belasting oogpunt kan dit nadelig vir die werknemer wat 'n potensiële styging van die waarde van die onderliggende aandele ten tye van oefening nie meer kan realiseer as 'n (vir Switserse inwoners) belastingvry kapitaalwins, wat die appèl van sodanige verminder word instrumente van 'n employee39s perspektief aansienlik. Aan die ander kant, die nuwe regime elimineer die voormalige nadele vir werknemers in situasies waar die werknemer voorraad opsies reeds as inkomste belas word teen die tyd van toekenning kan nie uitgeoefen word as gevolg van 'n verlies van markwaarde van die onderliggende aandele. Die nie-uitoefening van beperkte of nie-genoteerde werknemer voorraad opsies sal geen belastinggevolge in die toekoms te hê. Slegs gratis en gelys werknemer voorraad opsies sal belas word teen die tyd van toekenning as belasbare inkomste onder die nuwe regime. In hierdie geval, sal die werknemer belas word op die verskil tussen die markwaarde van die opsie ten tyde van die toekenning en die koopprys vir sodanige vee opsie. 'N toename van die waarde van die onderliggende sekuriteite na die uitoefening van die opsie sal lei tot 'n belastingvrye kapitaalwins. Internasionale Aspekte Die nuwe wet bevat verdere reëls op die belasting van 39imported39 en 39exported39 werknemer voorraad opsies wat in die verlede onderhewig aan belasting gewees slegs in ooreenstemming met die praktyk van die kanton belasting owerhede. Die nuwe wet maak voorsiening leiding vir die behandeling van situasies waarin 'n werknemer of beweeg na Switserland (dit wil sê 39import39 van opsies) of ophou om 'n inwoner van Switserland (39export39) wees ná die toekenning, maar voor die uitoefening van sodanige opsies. Ongeag die toepaslikheid van enige dubbel-belastingooreenkomste sluit die nuwe wet maak voorsiening vir 'n belasting van beperkte of ongenoteerde werknemer voorraad opsies in Switserland in verhouding van die tyd bestee in Switserland aan die hele tydperk tussen koop en vestiging van die opsie (pro rata belasting ). Die betrokke tyd vir die belasting sal die uitoefening van die werknemer voorraad opsie wees. Ten einde belasting te beveilig in Switserland in die geval van 'n uitvoer van werknemer voorraad opsies, word die betrokke inkomstebelasting bepaal as 'n bron belasting te weerhou en betaal deur die Switserse werkgewer Dit is dus uiters belangrik vir Switserse werkgewers dat sodanige weerhouding van belasting vir 'n veilige uitgevoer opsies mag gehef word om die betrokke werknemer as die belastingbetaling net sal val as gevolg nadat die werknemer betrokke intrek gegee in Switserland. Op 'n federale vlak, sal die weerhouding van belasting beloop 11,5. Die kantons sal vry om hul eie belastingkoerse te bepaal vir die doel wees. Bykomende Employer39s Verpligtinge Benewens die nuwe wet, die nuwe Ordonnansie op asook die verpligtinge vir aandeelgebaseerde Werknemer Vergoeding skemas stel nuwe verslagdoening verpligtinge vir Switserse werkgewers teenoor die belasting owerhede vanaf 1 Januarie 2013. Die nuwe voorskrif bevat ook bepalings om sekere spesiale uitgawes wat nog nie aangespreek in die wet, soos die belasting van 'n voortydige verval van die verkoop van beperkings of die terugkeer van die werknemer aandele. Aanbevelings Die nuwe wetlike raamwerk verhoog die druk op werkgewers en HR departemente, te danke aan die nuwe verslagdoening verpligtinge in die besonder met betrekking tot administratiewe take. Nuwe aandele gebaseer werknemer vergoeding skemas moet binne die grense van die nuwe wetlike standaarde ingestel en bestaande programme moet deeglik ondersoek word oor hul verenigbaarheid met die nuwe wetlike standaarde, veral in internasionale instellings. Die inhoud van hierdie artikel is bedoel om 'n algemene aanduiding van die onderwerp gee. Spesialis advies moet verkry word oor jou spesifieke omstandighede. Om hierdie artikel Druk, al wat jy nodig het, is om geregistreer te word op Mondaq. Klik om Teken in as 'n bestaande gebruiker of registreer sodat jy hierdie artikel kan druk.